Skat på gevinster fra udenlandske casinoer

Skat på gevinster fra udenlandske casinoer afhænger af én ting frem for alt: hvor casinoet har sin spillelicens. Spiller du hos en udbyder med licens i Danmark eller et andet EU/EØS-land, er dine gevinster som udgangspunkt skattefri. Vælger du et casino med licens uden for EU/EØS – eller helt uden licens – skal du selv betale skat af gevinsterne. Denne guide gennemgår de danske skatteregler for online spil, forklarer hvorfor nogle gevinster er skattefri, og viser hvordan du indberetter skattepligtige gevinster korrekt til Skattestyrelsen.

Skal du betale skat af gevinster fra udenlandske casinoer?

Du skal betale skat af gevinster fra udenlandske casinoer, hvis casinoet har licens uden for EU/EØS eller slet ingen licens har. Har casinoet derimod licens i Danmark eller et andet EU- eller EØS-land, er gevinsterne skattefri. Det er altså ikke casinoets “nationalitet” i sig selv, der afgør sagen – det afgørende er, hvilken myndighed der har udstedt spillelicensen.

Online spil har været lovligt i Danmark siden 1. januar 2012, hvor den nye spillelov trådte i kraft og åbnede markedet for private udbydere med licens fra Spillemyndigheden. Siden da har skattereglerne fulgt et klart princip: Er spillet allerede beskattet hos en udbyder inden for EU/EØS, slipper du som spiller for at betale skat. Er det ikke, lander skatteregningen hos dig.

Vil du spille på et udenlandsk casino, bør du derfor altid tjekke, hvor udbyderen har sin licens, før du opretter en konto. Oplysningen står typisk nederst på casinoets hjemmeside.

Hvornår er gevinster fra udenlandske casinoer skattefri?

Gevinster fra et udenlandsk casino er skattefri, når spillet udbydes inden for EU/EØS. EØS står for Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde og dækker EU-landene plus Norge, Island og Liechtenstein. Konkret skal fire betingelser fra Skattestyrelsen være opfyldt – og alle fire skal gælde samtidig:

• Hjemsted i EU/EØS: Casinoet skal høre hjemme i et EU- eller EØS-land.
• Gyldig licens: Udbyderen skal have tilladelse til at udbyde spillet.
• Offentligt tilsyn: Spillet skal være godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed.
• Lovligt i Danmark: Det tilsvarende spil skal lovligt kunne udbydes i Danmark.

Er alle fire betingelser opfyldt, er din gevinst skattefri – uanset beløbets størrelse. Det gælder både klassiske casinospil som spilleautomater, roulette og blackjack samt live casino og onlinelotterier, så længe spiltypen også er lovlig herhjemme.

Hvornår skal du betale skat – og hvor meget?

Du skal betale skat af gevinsten, hvis blot én af de fire betingelser ikke er opfyldt – typisk fordi casinoet har licens uden for EU/EØS (for eksempel Curaçao) eller slet ingen licens har. Gevinsten beskattes som personlig indkomst og lægges oven i din øvrige indkomst på årsopgørelsen.

Du beskattes kun af nettogevinsten, altså gevinsten fratrukket din indsats. Betaler du 100 kr. for at spille og vinder 1.100 kr., skal du oplyse 1.000 kr. som indkomst. Beløbet angives i rubrik 20 (felt 250) på årsopgørelsen.

Der er ingen fast “spilleskat” på denne type gevinster. De beskattes efter din marginale skatteprocent, præcis som anden personlig indkomst, og den samlede sats afhænger derfor af din øvrige indkomst og din kommune. Vinder du et stort beløb, kan det betyde, at du rammer topskat.

Hvorfor er gevinster fra danske og EU-casinoer skattefri?

Gevinster fra danske og EU/EØS-casinoer er skattefri, fordi casinoet allerede har betalt spilleafgift af omsætningen. Skattestyrelsen formulerer det enkelt: Når udbyderen betaler afgift af sin fortjeneste ved at udbyde spillene, er gevinsterne skattefri for spilleren.

For online casino og onlinevæddemål med dansk licens udgør afgiften 28 % af bruttospilleindtægten – altså spillernes indskud minus deres gevinster. Satsen blev hævet fra 20 % til 28 % den 1. januar 2021. Landbaserede casinoer betaler en højere afgift på 45 % af bruttospilleindtægten plus en tillægsafgift på 30 % af de største indtægter.

Det er denne afgift, der gør gevinsterne skattefri for dig. Vælger du et casino uden EU/EØS-licens, betaler udbyderen ikke afgift til den danske stat, og derfor flyttes skattepligten over på dig som spiller.

Hvilke licenser gør gevinsterne skattefri?

En spillelicens fra en myndighed inden for EU/EØS gør som udgangspunkt gevinsterne skattefri, mens licenser uden for EU/EØS udløser skattepligt. De mest udbredte licenstyper ser sådan ud:

• Spillemyndigheden (Danmark): Dansk licens. Giver skattefri gevinster og adgang til ROFUS.
• Malta Gaming Authority (MGA): EU-licens fra Malta og en af de mest udbredte europæiske licenser.
• Estonian Tax and Customs Board: EU-licens fra Estland.
• Øvrige EU/EØS-myndigheder: For eksempel svenske Spelinspektionen – også inden for EU/EØS.
• Licenser uden for EU/EØS: For eksempel Curaçao. Her er gevinsterne skattepligtige.

Oversigten herunder viser, hvordan beskatningen afhænger af licenstypen.

Vil du vide mere om spil hos udbydere uden dansk tilladelse, kan du læse vores guide til casino uden licens.

Hvad med sportsvæddemål og betting?

Sportsvæddemål beskattes efter præcis de samme regler som online casino. Siden spilleloven trådte i kraft i 2012, har væddemål og onlinecasino været omfattet af det samme regelsæt: Gevinster fra udbydere med dansk eller EU/EØS-licens er skattefri, mens gevinster fra bookmakere uden for EU/EØS er skattepligtige.

Det betyder, at du skal forholde dig til licensen på samme måde, uanset om du spiller odds eller casino. Læs mere i vores oversigt over bookmakere uden dansk licens.

Sådan indberetter du skattepligtige gevinster

Skattepligtige gevinster indberetter du selv til Skattestyrelsen, for udenlandske casinoer uden dansk licens indberetter ikke for dig. Sådan gør du:

1. Opgør årets nettogevinst – dine gevinster minus de indsatser, du har betalt.
2. Log ind på skat.dk med MitID.
3. Angiv beløbet i rubrik 20 (felt 250) på års- eller forskudsopgørelsen.
4. Gem dokumentation for indsatser og udbetalinger, hvis Skattestyrelsen beder om det.

Er du i tvivl om, hvordan en konkret gevinst skal behandles, bør du kontakte Skattestyrelsen direkte.

Almindelige fejl og misforståelser

Flere af de typiske fejl handler om at tro, at alle online gevinster er skattefri, eller at casinoet klarer skatten for dig. Her er de mest udbredte misforståelser:

• “Alle online gevinster er skattefri”: Forkert. Kun gevinster fra udbydere med dansk eller EU/EØS-licens er skattefri.
• “Casinoet trækker skatten automatisk”: Udenlandske casinoer uden dansk licens trækker og indberetter ikke dansk skat. Ansvaret er dit.
• “Kun store gevinster skal beskattes”: Der er ingen bundgrænse. Skattepligtige gevinster skal oplyses uanset størrelse.
• “Jeg beskattes af hele udbetalingen”: Nej, kun af nettogevinsten efter fradrag af din indsats.
• “En EU-licens er nok i sig selv”: Alle fire betingelser skal være opfyldt, før gevinsten er skattefri.

Sikkerhed og ansvarligt spil på udenlandske casinoer

Ud over skatten er forbrugerbeskyttelsen den vigtigste forskel på et casino med og uden dansk licens. Hos udbydere med dansk licens kan du bruge ROFUS (Register Over Frivilligt Udelukkede Spillere), hvor du kan udelukke dig selv fra alt spil i en periode eller permanent.

ROFUS virker ikke på casinoer uden dansk licens. Vil du spille på udenlandske sider, bør du i stedet selv sætte grænser og læse om spil uden ROFUS, så du kender konsekvenserne. Tjek desuden casinoets licens, udbetalingsvilkår og sikkerhed (for eksempel SSL-kryptering), før du indbetaler. Et casino uden NemID kan være et lovligt valg, men kun hvis du selv holder styr på licens, skat og dine spillegrænser.

Hvem passer udenlandske casinoer til?

Udenlandske casinoer passer bedst til spillere, der bevidst har sat sig ind i reglerne, før de opretter en konto. Det gælder især:

• Spillere, der ønsker et bredere udbud eller bonusser, som danske licenshavere ikke må tilbyde.
• Spillere, der er indforstået med selv at indberette og betale skat af gevinster fra casinoer uden for EU/EØS.
• Spillere, der ikke ønsker at være omfattet af ROFUS – men som samtidig er bevidste om den manglende beskyttelse.

For spillere, der prioriterer fuld forbrugerbeskyttelse og skattefrihed uden besvær, er et casino med dansk eller EU/EØS-licens det enkleste valg.

Friskrivning

Denne artikel er alene til oplysning og er hverken skatterådgivning eller en opfordring til at spille. Skatteregler kan ændre sig, og din konkrete situation kan afvige – kontakt Skattestyrelsen eller en revisor ved tvivl om beskatning af gevinster.

Spil kan være vanedannende. Spil kun for penge, du kan undvære, og sæt grænser på forhånd. Aldersgrænsen for spil i Danmark er 18 år. Har du eller en pårørende problemer med spil, kan du få gratis og anonym hjælp hos StopSpillet på telefon 70 22 28 25, udelukke dig selv via ROFUS på rofus.nu eller finde information hos Spillemyndigheden.

Ofte stillede spørgsmål (FAQ)

Skal jeg betale skat af gevinster fra et casino uden NemID?

Det afhænger af casinoets licens. Har casinoet licens i Danmark eller et andet EU/EØS-land, er gevinsten skattefri. Har det licens uden for EU/EØS eller ingen licens, skal du selv betale skat af nettogevinsten som personlig indkomst.

Er gevinster fra Malta-licenserede casinoer skattefri?

Ja. Malta er et EU-land, og Malta Gaming Authority er en offentlig tilsynsmyndighed. Så længe spillet også lovligt kan udbydes i Danmark, er gevinster fra et MGA-licenseret casino skattefri.

Hvor meget skal jeg betale i skat af en skattepligtig gevinst?

Der er ingen fast sats. Gevinsten beskattes som personlig indkomst efter din marginale skatteprocent, og du betaler kun af nettogevinsten (gevinst minus indsats). Store gevinster kan udløse topskat.

Hvordan indberetter jeg gevinster til Skattestyrelsen?

Du opgør årets nettogevinst og angiver beløbet i rubrik 20 (felt 250) på din årsopgørelse på skat.dk. Udenlandske casinoer uden dansk licens indberetter ikke for dig, så ansvaret er dit.

Kan jeg bruge ROFUS på udenlandske casinoer?

Nej. ROFUS gælder kun for udbydere med dansk licens. Spiller du på et casino uden dansk licens, er du ikke omfattet af ordningen og må selv sætte dine spillegrænser.